미국 HSA(Health Savings Account) 계좌에 대한 이해 (1)

미국 직장인이라면 HSA(Health Savings Account)에 대해서는 한번쯤은 들어본 적 있을 것이다. HSA (Health Savings Account)의 서술적(?) 정의는 HDHP 건강보험(High Deductible Health Plan) 가입자의 의료비 지출에 대해 세금 혜택을 제공하는 저축계좌이지만, "은퇴 준비를 위한 의료비 저축 및 투자계좌"라고 생각하면 한결 이해가 쉽다. 아래 내용은 내 나름 HSA에 대해 공부한 내용을 적어둔 것이다. 해당 분야의 전문가가 아니니 100% 정확하다고 장담은 못하지만, 누군가에게는 도움이 되는 컨텐츠이길 바라며, 혹시 잘못된 부분이 있다면 누구든 댓글로 알려주면 넘 감사할 것 같다.

미국 HSA(Health Savings Account) 계좌에 대한 이해 (1)

 

1.  Distribution(또는 Withdraw)과 Contribution

HSA 계좌가 있다면, 그 계좌와 연결된 Debit card가 있을 것이다. 해당 카드는 돈을 사용(withdraw)하기 위한 수단(payment method)이며, 이와 반대로 돈을 넣어두는 것은 Contribution이라고 한다. Contribution은 자신이 회사와 설정한 금액만큼 2주 페이첵에서 미리 빠져나가(공제되어), HSA 계좌로 채워지는 방식이다. 그러므로 HSA는 꽁돈이 아니다. 내 돈이다(회사가 지원해주는 매칭은 별개의 이야기). HSA 계좌로 넣을 수 있는(Contribute) 금액은 매년 다르며, 2025년에는 1인 기준 $4,300 까지, 가족기준 $8,550 까지가 최대 금액이었다. 자세한 내용은 다음링크를 참조.

https://www.fidelity.com/learning-center/smart-money/hsa-contribution-limits

HSA contribution limits 2025 and 2026 | Fidelity

2. Contribution

그렇다면 왜 HSA(Health Savings Account)를 해야하는 가? 어차피 내 돈이라면 최소로 넣고 내가 따로 투자하면 되지 않을까? 라는 생각이 들 수 있겠지만, HSA를 많은 사람들이 선택하는 이유는 세금혜택이 있기 때문이다. 예를 들어 연간 $50,000의 소득이 있는 직장인이 $4,000을 HSA 계좌에 contribute한다는 가정을 해보자. 이 사람의 Yearly income은 $50,000이지만, $4,000을 HSA 계좌에 contribute 했기 때문에 Taxable income은 $46,000이 되고 이에 따라 절세 혜택을 누릴 수 있게 된다.

 

여기서 절세혜택이란, 세금 신고시에 $4,000을 돌려주는 다는 말이 아니며, 더 내야할 세금을 덜 내는 것을 의미한다. HSA 이외에 모든 상황들은 동일하다고 가정했을 때, 2025 기준 federal tax bracket/ single filer 연 $50,000 소득자는 원래 22%를 세금($50,000*22%=$11,000)을 내야했지만, HSA 계좌 이용으로 taxable income을 낮추었기 때문에 $46,000의 12% 세금 $5,520만 내면 되는 것이다. Tax bracket에 대한 자세한 내용은 다음링크를 참조.

https://www.nerdwallet.com/taxes/learn/federal-income-tax-brackets

2025-2026 Federal Tax Brackets & Income Rates - NerdWallet

 

+) 추가적인 정보: HSA에 넣어둔 돈으로 투자를 하게 되는 경우 발생하는 투자이익에 대한 이자는 내가 돈을 빼지 않는 한 텍스를 내야하는 대상이 아니다. 그러므로 HSA 계좌에 넣어둔 현금으로 투자를 한다면, 더 큰 미래 수익을 기대할 수 있다. 자세한 내용은 다음링크를 참조. https://www.hsacentral.net/consumers/tax-benefits-health-savings-account/

• All interest earned in your HSA is 100 percent tax-deferred, meaning the funds grow without being subject to taxes unless they are used for non-eligible medical expenses. - HSA Central

3. Distribution(또는 Withdrawal) 

다만, 돈을 빼거나 사용하는 대는 제약이 몇가지 따른다. 제일 중요한 부분은 65세 이전에 비의료 비용으로 돈을 사용하면 20%의 패널티가 붙는다는 점이다. 그러므로 최대한 65세 이전에는 비의료비용의 소비는 지양하는 게 좋고, 만약 불가피한 이유로 돈을 썼다면 해당년도 세금 신고시에 Form8889 -> part2 ->Q16, 17을 통해 해당내용을 신고해야한다. 

 

그렇다면 65세 이전에 의료비용으로 돈을 사용하면 어떻게 되는가? 이 경우는 결제 시, HSA Debit card를 사용했는지 아닌지에 따라 경우가 다른데, HSA Debit card를 사용했다면 의료비의 금액이 그저 HSA 저축 계좌에서 빠져나간 것이므로 내가 저축했던 돈을 내가 쓴 셈이 된다. 하지만, HSA Debit card가 아닌 개인 신용카드를 사용했다면, HSA 홈페이지를 통해 해당 금액을 HSA 계좌에서 내 개인 계좌로 송금Transfer 할 수 있는 '기회가 주어진다'. 예를 들어, Out of pocket(보험사 커버 후, 내 주머니에서 나가는 실제 비용)비용 $500이 발생하여 개인 신용카드로 $500불을 결제한 경우라면, HSA 계좌에서 개인 은행계좌로 $500의 돈을 패널티 없이 옮길 수 있다.

 

여기서 내가 '기회가 주어진다'라는 표현을 쓴 이유는 개인 계좌로의 송금Transfer 신청은 개인마다 차이가 있기 때문이다. 어떤 사람에겐 바로바로 송금하는 것이 좋은 방법 일 수도 있지만, 다른 사람에겐 자신이 미래에 현금이 필요할 때에(마치 비상금 처럼) 송금 신청을 하는 것이 더 좋은 방법될수 있기 때문이다 ->저축계좌로 활용. 또, 개인 신용카드를 이용하는 경우에는 카드사 혜택(eg. 포인트/쿠폰할인 등)을 별개로 누릴 수 있다는 장점이 있다.

 

***하지만 여기서 명심해야 할 점은 의료비 $500에 대한 책임이 개인에게 있다는 점이다. 다시말해, HSA 운용사는 나의 $500 소비를 검토/검사하는 역할을 하지 않는다(Claim시에 영수증이나 문서를 따로 업로드 하지 않음). $500을 Transfer해주는 건 or Debit card를 발행해 준 건 HSA 계좌를 운용하는 회사(예, Health Equity)가 맞지만, IRS가 Audit을 요구했을 때에 "$500 의료비로 사용했어요" 라고 증명해야하는 것은 본인의 책임이라는 뜻이다. 그러므로 우리는 모든 의료비 사용(Debit card/개인 카드를  쓰는 경우 둘다)서류를 잘 보관 할 필요가 있다. 그래야 내가 돈을 찾고싶을 때 찾을 수 있으니까 말이다. 자세한 내용은 다음링크를 참조.  https://www.irs.gov/publications/p969

Publication 969 (2024), Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans | Internal Revenue Service

중요 부분 발췌: 

Recordkeeping. You must keep records sufficient to show that:. The distributions were exclusively to pay or reimburse qualified medical expenses, The qualified medical expenses hadn’t been previously paid or reimbursed from another source, and The medical expenses hadn’t been taken as an itemized deduction in any year. Don’t send these records with your tax return. Keep them with your tax records. - IRS

 

4. 요약 

여태까지의 긴 이야기를 요약해보자면 다음과 같다. 

• 65세 이전까지는 비의료비용(non-medical expense) 사용하지 말 것 -> 20% 패널티를 피하기 위함.
• 65세 이전에 의료비를 개인카드(non-HSA카드) 사용 시, HSA 운용사(eg. Health Equity)를 통해 개인 은행계좌로 입금 가능 > 하지만, 추후 IRS Audit을 대비하여 증빙서류는 반드시 보관이 필요.
• 65세 이전에 의료비 사용은 최대한 개인카드로 사용 -> HSA 계좌를 저축 계좌로 이용 + 개인 신용카드를 이용하는 경우 카드사 혜택(eg. 포인트, 쿠폰할인 등)을 받을 수 있음.

다음 편으로는 HSA(Health Savings Account)에 대해 공부하면서, 개인적으로 궁금해서 찾아 보았던 부분들을 QnA 방식으로 남겨놓았다. 다시 한번 언급하지만, 나는 이 분야의 전문가가 아니다. 하지만 나와 같이 배워가는 누군가에게는 도움이 되는 컨텐츠이길 바라는 마음으로 이렇게 기록을 남긴다 (: